+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Оплата спортивных занятий работодателем 2019 налогообложение

Оплата спортивных занятий работодателем 2019 налогообложение

Вопрос: Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при оплате компенсации работодателем стоимости занятий работников спортом в секциях, кружках и клубах. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от По вопросу обложения налогом на добавленную стоимость. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оплата спортзала сотрудникам: страховые взносы и НДФЛ

Ведомство считает , что возмещение сотрудникам стоимости их занятий в клубах и секциях облагается НДФЛ и страховыми взносами, поскольку налоговым законодательством для таких выплат освобождение не предусмотрено. Так как чаще всего спортом сотрудники занимаются в нерабочее время и с трудовыми обязанностями их занятия спортом не связаны, у работодателя нет оснований учитывать суммы их оплаты в базе по налогу на прибыль.

Ранее сообщалось , что стипендии спортсменам от органов власти от взносов освобождены. Принимаю пользовательское соглашение. Льгота по земельному налогу. Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок Информационная и консультационная поддержка. Повышение квалификации и закрытие часов ИПБР. Получить Нет, спасибо. Бухучет каких ожидать изменений Подробный и экспертный разбор нововведений бухучета от Бобовниковой Светланы Подробные комментарии об изменениях в стандартах бухучета Сравнительный анализ положений ФСБУ Авторский методический материал.

Перейти Нет, спасибо. Информер Регистрация. Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для коммерческой организации. Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для бюджетной организации. Конструктор учетной политики Конструктор договоров Путеводители Готовые решения Подборки документов Перспективы судебных споров Полезные сервисы. Обслуживание коммерческих организаций Обслуживание бюджетных организаций Обслуживание базовых версий программ 1С Обслуживание 1С.

Написать нам. Купить КонсультантПлюс. Оплата фитнеса сотрудников облагается НДФЛ и взносами Минфин рассказал, как облагается оплата работодателем занятий своих сотрудников спортом.

Неверный Email. Москва , ул. Мишина, д. Все права защищены. Ваши замечания и предложения Телефон: Неверный формат телефона. Введите текст. Телефон: Телефон обязателен. E-mail: Неверный Email. Войти Зарегистрироваться.

Имя: Обязательно для заполнения. Отправить заявку. Заказать звонок. Все разделы 20 Новости 15 Видео 12 Видео Все ЮристLIVE Видео Новости

Работодатель оплачивает спортивные занятия работников: что будет с налогами и страховыми взносами

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций. Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет.

Вопрос: 1. Что лучше, оплачивать абонементы с компании, либо возмещать расходы сотрудникам после подтверждения ими посещения фитнес-клуба? Есть ли лимит на возмещение расходов?

В письме от Когда компания оплачивает или возмещает работнику стоимость занятий в спортивной секции, у работника возникает экономическая выгода. Она заключается в освобождении работника от несения данных расходов. В целях налогообложения экономическая выгода в денежной или натуральной форме, если ее можно оценить и определить для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ, признается доходом ст.

Расходы на спорт - бухучет и налоги

Минфин подробно рассмотрел, какие налоги должен уплатить работодатель при оплате им стоимости занятий работников спортом. Прежде всего, он установил, что положений, предусматривающих освобождение от обложения НДФЛ сумм возмещения организацией сотрудникам стоимости занятий спортом в клубах и секциях, ст.

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. Таким образом, оплата организацией занятий работников в фитнес-клубе подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя, независимо от источника данной выплаты и отнесения указанных расходов к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В то же время п. Учитывая, что мероприятия, связанные с занятиями работников физкультурой и спортом, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников организации, расходы работодателя по компенсации работнику оплаты занятий спортом в клубах и секциях, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, относятся к расходам, не учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Согласно п. В силу положений п. Статьей ГК РФ установлено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации. В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.

Исходя из вышеизложенного, если земельные участки находились в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от их продажи подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш.

Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Вход для клиентов. Забыли пароль? Все новости Рассмотрен порядок налогообложения при оплате возмещении работодателем стоимости занятий работников спортом в клубах и секциях.

Письмо Минфина России от Суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-клубе в этой статье не поименованы. Карта сайта. Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций. Для коммерческих организаций. Для государственных учреждений. Номер Любой. Электронная версия. Почтовые данные.

Работодатель оплачивает фитнес для работников: как быть с НДФЛ, взносами, НДС и налогом на прибыль?

В письме от Когда компания оплачивает или возмещает работнику стоимость занятий в спортивной секции, у работника возникает экономическая выгода. Она заключается в освобождении работника от несения данных расходов. В целях налогообложения экономическая выгода в денежной или натуральной форме, если ее можно оценить и определить для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ, признается доходом ст.

Согласно подп. Таким образом, при оплате за работника его спортивных занятий возмещении данных расходов у него возникает доход в натуральной форме.

И такой доход согласно п. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, приведен в ст. Поскольку в этой статье суммы оплаты возмещения организацией сотрудникам стоимости занятий спортом в клубах и секциях не названы, специалисты финансового ведомства пришли к выводу, что такие доходы работников подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от Суды тоже считают, что оплата за работников их занятий спортом подлежит обложению НДФЛ, но только при условии, что доход работника может быть персонифицирован. Правовая позиция на этот счет содержится в п. Она заключается в том, что полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.

Высшие арбитры привели следующий пример. Компания приобретала и передавала работникам абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны. Перечень работников, получивших абонементы, прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и компанией. Суды признали, что оплата физкультурно-оздоровительных услуг произведена в интересах работников, а следовательно, облагается НДФЛ как полученный физическими лицами в натуральной форме доход на основании подп.

Верховный суд признал такой вывод правильным и указал, что он соответствует ст. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений подп.

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, содержится в ст. В нем суммы оплаты организацией за работников их занятий спортом не названы. В связи с этим финансисты указали, что оплата организацией занятий работников спортом подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя.

Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от Такого же мнения придерживался и Минтруд России письмо от А вот Верховный суд с позицией чиновников не согласен определения от Он считает, что суммы оплаты занятий спортом не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являются стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением, элементом оплаты труда.

Поэтому они не подлежат обложению страховыми взносами. Налоговики такую судебную практику не признают письма ФНС России от Поэтому не начислять взносы на оплату суммы возмещения стоимости спортивных занятий довольно рискованно. Компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях названа в числе мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижения уровней профессиональных рисков п.

В связи с этим возникает соблазн включить оплату спортивных занятий работников в состав прочих расходов на основании подп. Напомним, что в соответствии с этой нормой учитываются расходы на обеспечение нормальных условий труда. Однако согласно п. В комментируемом письме специалисты финансового ведомства отметили, что расходы, учитываемые на основании подп. Кроме того, п. Поскольку мероприятия, связанные с занятиями работников физкультурой и спортом, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников организации, Минфин России пришел к выводу, что расходы работодателя по оплате занятий работника спортом в клубах и секциях, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, относятся к расходам, не учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Это мнение финансисты высказывали и раньше письма от Он указал, что компанией обеспечена работникам возможность занятия спортом вне рабочего времени, которая не связана с их производственной деятельностью. Данные расходы в силу подп. Но встречаются решения и с противоположной позицией. В ситуации, рассмотренной ФАС Поволжского округа постановление от Выполняя это требование, компания арендовала спортивный зал. В подтверждение производственной направленности данных расходов компания представила приказ директора компании, в соответствии с которым было принято решение о заключении договора по аренде спортивного зала для проведения спортивно-тренировочных занятий работников и обеспечения всем работникам возможности посещения спортивно-тренировочных занятий.

Целью заключения указанного договора является обеспечение нормальных условий труда, улучшение условий охраны труда, укрепление здоровья работников и повышение производительности их труда. В результате суд признал, что компания правомерно учитывала расходы на аренду спортзала в прочих расходах на основании подп. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. Силуанов проследит за выполнением госплана повышения производительности труда в России. Доплата при временной нетрудоспособности в расходах по налогу на прибыль. Медосмотры работников без страховых взносов. Питанием обеспечим, но вычтем из зарплаты. НДФЛ Когда компания оплачивает или возмещает работнику стоимость занятий в спортивной секции, у работника возникает экономическая выгода. Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений подп.

Налог на прибыль Компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях названа в числе мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижения уровней профессиональных рисков п.

Большинство судов придерживается такой же позиции. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Станислав Джаарбеков , заместитель директора, председатель экспертного совета Института развития современных образовательных технологий ИРСОТ , юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты. Сегодня поговорим о давней теме.

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Финансовое ведомство дало разъяснения работодателям по вопросу учета затрат на возмещение работникам стоимости занятий в фитнес-клубах письмо Минфина Такие расходы не снижают базу по налогу на прибыль, облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

НДФЛ облагаются доходы физлица, полученные им от работодателя как в денежном, так и в натуральном выражении ст. Стоимость услуг фитнеса не указана в перечне освобождаемых доходов ст. Страховыми взносами облагаются выплаты и другие вознаграждения, начисляемые в рамках трудовых отношений, за исключением указанных в статье НК РФ. Эта статья не содержит положений о возмещении затрат по оплате фитнеса.

То есть оплата занятий облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, осуществляемая в рамках трудовых отношений. Отметим, что позиции Верховного Суда и Минфина по данному вопросу разнятся. По мнению ВС, компенсация затрат на фитнес не связана с выполнением трудовой функции. Что касается налога на прибыль, то затраты предприятия на создание соответствующих условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных действующим законом, входят в прочие затраты, связанные с производством и реализацией подп.

При этом затраты на фитнес и иные подобные им расходы, произведенные в пользу сотрудников, налогооблагаемую прибыль не снижают п. Занятия спортом происходят в свободное от работы время. Они не относятся к производственному процессу. Поэтому при формировании налоговой базы их в расчет не принимают. Кроме того, чиновники дали пояснения в части НДС. Налог исчисляется с операций по реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг подп. У работодателя не возникает объекта обложения НДС в отношении оплаты услуг фитнеса.

Эти услуги фактически оказывают сторонние организации, а не работодатель. Ведите учет доходов и расходов в программе БухСофт. Это удобно. Программа подходит для любых типов организаций и ИП. Также она автоматически выгрузит проводки в 1С, сформирует любой вид отчетности и многое другое.

Москва, Новодмитровская ул. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Покупка и подключение:. Перезвоните мне. Купить БухСофт Онлайн.

Купить ЭП и отправку. Новости НДФЛ. Уточнили порядок налогообложения оплаты фитнеса работникам. Новое в году. Изменения в платежных поручениях с 1 июня года. Электронная подпись: изменения в году. Спецоценка рабочих мест в году: последние изменения. Изменения в налоговой отчетности в году. Переход на электронные трудовые книжки в году.

Новые КБК на год. Текущий отчетный период. Особенности заполнения формы 4-ФСС за 3 квартал года. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал года. Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал года. Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал года. Срок сдачи РСВ за 3 квартал года. Декларация по НДС за 3 квартал года. Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал года. Особенности заполнения РСВ за 3 квартал года.

Как заполнить и сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал года. Авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал года. Налоги фирм и ИП из пострадавших отраслей за 3 квартал года. Страховые взносы за 3 квартал года фирм и ИП из пострадавших отраслей. Новая декларация по налогу на имущество за год: форма и сроки сдачи в году с учетом карантина. Обеспечение работников организации СИЗ в году. Кто обеспечивает работников масками? Критерии малого предприятия таблица. Что делать, если на предприятии обнаружили коронавирус.

Ликвидационный баланс: образец заполнения Программа для отправки отчетности через интернет. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс.

Опрос недели. Переводит ли ваш работодатель сотрудников на удаленку? Да, всех переводит на удаленку и помогает организовать рабочее место дома. Переводит только тех специалистов, у которых трудовые обязанности позволяют работать дистанционно. Нет, все продолжают трудиться своих на рабочих местах.

Новости по теме. Минтруд разъяснил, как уведомлять о переходе на электронные трудовые книжки новичков. Власти Москвы рекомендуют вернуть работников на удаленку. Разбираемся в законодательных новшествах 24 сентября на Налоговом форуме. Правительство не будет вносить в Госдуму законопроект об онлайн-продаже алкоголя. Статьи по теме. Как сделать расчет налога при УСН.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ. Образец заявления на увольнение по собственному желанию Дополнительное соглашение о переводе на другую должность. Калькулятор пеней по налогам. Политика обработки персональных данных.

Мы в соцсетях. Переходите на БухСофт! Это выгодно и удобно! Программа для бухгалтерского учета и отчетности всего от р. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Дополнительная информация. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Почему работодатели не спешат оплачивать фитнес работников

Минфин подробно рассмотрел, какие налоги должен уплатить работодатель при оплате им стоимости занятий работников спортом. Прежде всего, он установил, что положений, предусматривающих освобождение от обложения НДФЛ сумм возмещения организацией сотрудникам стоимости занятий спортом в клубах и секциях, ст. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. Таким образом, оплата организацией занятий работников в фитнес-клубе подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя, независимо от источника данной выплаты и отнесения указанных расходов к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Финансовое ведомство дало разъяснения работодателям по вопросу учета затрат на возмещение работникам стоимости занятий в фитнес-клубах письмо Минфина Такие расходы не снижают базу по налогу на прибыль, облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Расходы на фитнес и спорт: важные разъяснения

На этот вопрос ответил Минфин в письме от Выводы чиновников по обложению налогом и взносами оплаты спортивных занятий работников представляем в таблице:. Отсутствие объекта налогообложения, поскольку реализация физкультурно-оздоровительных услуг осуществляется сторонними организациями. Заметим, что у судов, вплоть до ВС РФ, иная точка зрения на начисление страховых взносов на оплату фитнеса. Как налоговики с поддержкой Минфина взносы на фитнес доначисляют, так суды регулярно их снимают. В отношении всего остального и подход чиновников, и выводы судей совпадают.

- компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях в пределах руб. в месяц на одного работника; - приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря; - устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом; - доплата за отказ от курения.  норматив расходов на спорт на год устанавливается в размере 8% от общей суммы расходов по счетам бухгалтерского учета 25 и Рассчитывается один раз в начале года.  порядок компенсации на спортивные занятия работодатель может оформить в трудовом, коллективном договоре, либо в локальном акте; с данных затрат требуется начислять НДФЛ и страховые взносы.

Ведомство считает , что возмещение сотрудникам стоимости их занятий в клубах и секциях облагается НДФЛ и страховыми взносами, поскольку налоговым законодательством для таких выплат освобождение не предусмотрено. Так как чаще всего спортом сотрудники занимаются в нерабочее время и с трудовыми обязанностями их занятия спортом не связаны, у работодателя нет оснований учитывать суммы их оплаты в базе по налогу на прибыль. Ранее сообщалось , что стипендии спортсменам от органов власти от взносов освобождены.

Уточнили порядок налогообложения оплаты фитнеса работникам

Я подтверждаю, что ознакомлен и согласен с политикой конфиденциальности сайта. Регистрация ООО нерезидент. Регистрация ООО белорус.

Оплата фитнеса сотрудников облагается НДФЛ и взносами

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Феофан

    К сожалению на сегодняшний день это единственная лазейка в законе, если будет, что-то новое обязательно запишу видео.

  2. Климент

    А если прописан только 1 человек, то нужно брать натариальную доверенность?

  3. Творимир

    Следователь не может составлять письменное уведомление о подозрении, т.к. это процессуальное действие установлено для производства дознания (см. УПК)

  4. utmargoter

    Беру бляхи на разборку.

© 2018-2021 trollmarine.ru